【羿文寄语】人生就像爬坡，要一步一步来，考试也需要点点滴滴的努力。

会计与财务

【单选题】

H公司预计应收账款周转期为45天，应付账款周转期为35天，存货周转期为90天，预计全年（按360天计算）现金需要量为108万元。该公司的最佳现金余额为（　）。

A.24万元

B.30万元

C.51万元

D.101万元

E.108万元

答案：B

【解析】确定最佳现金持有量的模型有成本分析模型、随机模型、现金周转模型和存货模型。本题考察现金周转模型，其的计算过程如下:

（1）现金周转期=存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期

（2）计算现金周转次数。现金周转次数是指一年或一个经营周期内现金的周转次数，现金周转期=90+45-35=100；现金周转次数=1×360/100=3.6；最佳现金持有金额=108/3.6=30（万元）。